Tại doanh nghiệp Mai Hòa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên

Tại doanh nghiệp Mai Hòa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, có các tài liệu sau:

1. Xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho khách hàng với giá xuất kho 50.000.000đ, giá bán chưa có thuế GTGT là 65.000.000đ, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa thanh toán.

2. Nhập kho thành phẩm từ quá trình sản xuất trị giá 120.000.000đ.

3. Xuất kho thành phẩm bán trực tiếp cho khách hàng với giá xuất kho 100.000.000đ, giá bán chưa có thuế GTGT là 140.000.000đ, thuế GTGT 10%, đã thu tiền mặt.

4. Xuất kho công cụ dụng cụ sử dụng ở bộ phận bán hàng 200.000đ và bộ phận quản lý doanh nghiệp 300.000đ; biết rằng các công cụ dụng cụ này thuộc loại phân bổ 1 lần. 5. Tính lương phải trả cho bộ phận bán hàng là 10.000.000đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 12.000.000đ.

6. Trích BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ theo tỷ lệ quy định hiện hành.

7. Trích khấu hao TSCĐ sử dụng ở bộ phận bán hàng là 3.000.000đ và bộ phận quản lý doanh nghiệp 2.000.000đ.

8. Chi phí tiền điện, nước, điện thoại chưa gồm thuế GTGT sử dụng ở bộ phận bán hàng là 1.000.000đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp là 800.000đ, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền gởi ngân hàng.

Yêu cầu:

- Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.

- Cuối kỳ, kết chuyển doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh. Biết rằng: thuế suất thuế TNDN là 25%.