Hỏi đáp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Bài tập số 3

Tại ngân hàng TMCP Á Châu - thành phố Hồ Chí Minh trong ngày 15/3 / Y có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1. Nhận được từ Ngân hàng TMCP Sài Gòn - Thành phố Hồ Chí Minh Uỷ nhiệm thu kèm theo hón đơn. Uỷ nhiệm thu do công ty điện lực (TK tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn) lập đòi tiền điện Công ty X, số tiền trên ủy nhiệm thu là 56.000.000 đồng.

2. Doanh nghiệp An Bình Gửi ủy nhiệm chi số tiền là 48.000.000 đồng trả tiền hàng cho công ty xuất khẩu thực phẩm, có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Công thương chi nhánh 3.

3. Công ty Thăng Hoa nộp Ủy nhiệm thu kèm hóa đơn bán hàng có số tiền là 130.000.000 đồng nhờ NH thu tiền từ Công Ty Đắc Lợi (có TK tại NH Ngoại thương - Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh).

4. Công ty Tài Lộc nộp ủy nhiệm kèm theo hóa đơn bán hàng có số tiền là 200.000.000 đồng nhờ NH thu tiền từ Doanh nghiệp An Bình.

Yêu cầu: Xử lý và định khoản các dịch vụ kinh tế phát sinh trên.

Biết rằng:

1. Đầu ngày 15/3 / Y: TK TGKKH DN An Bình (TK 4211) dư có là 100.000.000 đồng. Các tài khoản có khác liên quan khác đều có số dư để hoạch toán.

2. Phí dịch vụ thanh toán trong nước là 0,02% trên tổng giá trị giao dịch (chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng) Thuế xuất thuế giá trị gia tăng là 10%. Ngân hàng thu phí dịch vụ tối thiếu là 20.000 đồng. Giả sử NH chỉ thu phí khi chuyển tiền khác hệ thống. Phí nhờ thu trong nước thu ngay khi phát sinh nghiệp vụ.

3. Các Ngân hàng khác hệ thống trên địa bàn TP.HCM có tham gia thanh toán bù trừ.

 bài tập 4

Tại ngân hàng TMCP Việt Á - thành phố Hồ Chí Minh trong ngày 15/5 / Y có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

1.Công ty Đất Việt nộp vào ngân hàng các tờ séc:

- Séc số AH 10046 có số tiền 60.000.000 đồng do Công ty bưu chính viễn thông , phát hành ngày 5/5/Y yêu cầu được lĩnh tiền mặt.

- Séc số BA 00048 số tiền 120.000.000 đồng do Công ty cấp nước, có tài khoản tại ngân hàng công thương Việt Nam chi nhánh 3 - thành phố HCM, phát hành ngày 4/5 / Y cho Công ty điện lực, Công ty điện lực chuyển nhượng cho Công ty Đất Việt ngày 6/5 / Y. Tờ séc có xác nhận của ngân hàng Công thương chi nhánh 3.

- Séc số CH 01057 số tiền 70.000.000 đồng do cửa hàng vi tính BTX ngày 12/5 / Y thanh toán bằng chuyển khoản cho Công ty Đất Việt.

2. Ông Phước An nộp tờ trình báo về việc mất tờ séc số CA 12355, số tiền 100.000.000 đồng do Công ty Nông sản xuất phát hành ngày 15/5.

3. Công ty nông sản nộp từ séc số AG 04651 chỉ phép chuyển khoản, số tiền 250.000.000 đồng do Công ty xuất nhập khẩu B, có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Ngoại thương thành phố Hồ Chí Minh phát hành ngày 15/2 / Y.

Yêu cầu: Xử lý và định khoản theo thứ tự các nghiệp vụ trên.

Biết rằng:

1. Các tài khoản có liên quan đều có đủ số dư để hoạch toán.

2. Các NH thỏa thuận séc có xác nhận của NH sẽ được ghi có ngay tại NH thu hộ, séc không có xác nhận của ngân hàng NH phải được NH thanh toán ghi nợ tài khoản của người phát hành séc trước khi thanh toán cho người thụ hưởng.

3. Các NH khác hệ thống trên địa bàn TP.HCM đều có tham gia thanh toán bù trừ.

Bài tập số 6 :

Tại ngân hàng TMCP ABC Thành Phố Hồ Chí Minh có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ngày 15/9/Y như sau :

1. Nhà máy chế biến nông sản H nộp ủy nhiệm chi trả tiền hàng cho công ty máy nông sản X, số tiền 72.000.000 đồng

2. Công ty nông sản X nộp vào NH tờ Séc chuyển khoản số BX 10112 có số tiền 120.000.000 đồng do nhà máy chế biến nông sản, có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng công thương chi nhánh 6, phát hành ngày 17/8.

3. Nhà máy phân bón Bình Điền nộp vào ngân hàng Ủy nhiệm chi số tiền 152.000.000 đồng trả tiền hàng cho nhà máy phân đạm Hà Bắc, có tài khoản tại NH công thương Việt Nam chi nhánh Bắc Giang.

4. Nhận được từ Ngân hàng Công thương Việt Nam chi nhánh 1- TP . Hố Chí Minh ủy nhiệm thu do Công ty Điện lực thành phố lập để nhờ thu tiền điện tháng 8 của Công ty Nông Sản X, số tiền 4.800.000 đồng.

5. Ngân hàng chi trả tiền bằng tiền mặt cho 100 kỳ phiếu có mệnh giá là 100,000 đồng / kỳ phiếu, có kỳ hạn 6 tháng đến hạn thanh toán, lãi suất 6%/6 tháng, trả lại sau.

Yêu cầu : Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên theo chế độ thanh toán hiện hành ở Việt nam.

Biết rằng:

1. TK TGKKH Công ty nông sản X (TK 4211) dư Có đầu ngày 15/9: 2,000,000 đồng

2. Các tài khoản khác có đủ số dư để hạch toán.

4. Ngân hàng thực hiện dự chi/ dự thu /phân bố lãi vào cuối mỗi tháng.

5. Các NH khác hệ thống trên địa bàn TP.HCM đều có tham gia thanh toán bù trừ 

BÀI TẬP SỐ 7:

Tại NHTMCP Á Châu - CN TP.HCM trong ngày 18 /06/X phát sinh các nghiệp vụ như sau:

1. Công ty ABC nộp UNC số tiền là 50,000,000 đồng thanh toán tiền hàng hoá cho Công ty Tuấn Minh có tài khoản tại NHTM Á Châu - CN Đồng Nai.

2. Công ty TNHH Vạn Xuân nộp UNT kèm hóa đơn có số tiền là 40.000.000 đồng nhờ ngân hàng thu hộ tiền dịch vụ từ công ty thiết kế Kiến Tường .

3. Nhận được lệnh chuyển Có TTBT từ NHTMCP Quân Đội - CN TP HCM kèm UNT có số tiền là 20.000.000 đồng , nội dung thanh toán tiền hàng hóa cho Công ty ABC.

 

4. Nhận được UNT kèm hoá đơn có số tiền là 100.000.000 đồng từ NHTMCP Phương Đông - CN Tân Sơn Nhất TPHCM đòi tiền hàng hóa từ Công ty Vincom.

5. Công ty Phố Xinh nộp tờ séc chuyển khoản số AB0123 do Công ty Ken phát hành với số tiền là 50.000.000 đồng, tờ séc này đã được NHTMCP Á Châu - CN Bình Dương bảo chi ngày 15/06/X .

6. Nhận được từ NH nhà nước - CN TPHCM bảng kê thanh toán qua Ngân hàng Nhà nước kèm nội dung UNC có số tiền là 200,000.000 đồng của công ty xây lắp Vũng Tàu (tài khoản tại NHTM Ngoại thương - CN Vũng Tàu) chuyển trả tiền cho Công ty Vincom .

Yêu cầu : Xử lý và định khoản các nghiệp vụ phát sinh .

Biết rằng :

1. Đầu ngày 18 / 06 / X số dư của một số tài khoản như sau:

- TK TG Công ty ABC (TK 4211) : 850,000,000 đồng

- TKTG Công ty Vincom (TK 4211) : 30.000.000 đồng

- Các tài khoản khác có đủ số dư để thanh toán .

2. Các đơn vị bán đều gửi đề nghị yêu cầu ngân hàng giữ lại theo dõi để thanh toán đối với các UNT đòi tiền, đơn vị mua không đủ số dư để thanh toán.

3. Các NHTM khác hệ thống tại TP.HCM tham gia thanh toán bù trừ.

4. Các NH thỏa thuận séc phải được ghi nợ vào Tài khoản liên quan đến người phát hành trước khi ghi có cho người thụ hưởng .

BÀI TẬP SỐ 8 :

Tại NHTMCP Công Thương chi nhánh TP.HCM ngày 16 / 06 / X có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau :

1. Công ty A nộp Ủy nhiệm chi số tiền 15.000.000 đồng , trả tiền cho công ty B có tài khoản tiền gửi tại NHCT Đồng Nai .

2. Nhận được từ NHNNo & PTNT- Chi nhánh 50 Bến Chương Dương -TP / HCM lệnh chuyển có TTBT, kèm Ủy nhiệm chi, số tiền 10.000.000 đồng, nội dung Xí nghiệp nhựa Bình Minh (TK ở NHNNo & PTNT- Chi nhánh 50 Bến Chương Dương - TP / HCM ) trả tiền mua hàng hóa của công ty A.

3. Nhận được từ ngân hàng nhà nước TPHCM Lệnh chuyển Có thanh toán qua Ngân hàng Nhà nước kèm Ủy nhiệm chi số tiền 20.000.000 đồng, nội dung Công ty xây dựng TK Ở NHĐT & PT Vũng Tàu ) trả tiền cho Công ty A.

4. Nhận được từ NHCT Vĩnh Long .

- Lệnh chuyển tiền Có, số tiền 120.000.000 đồng kèm nội dung Ủy nhiệm chi -chuyển tiền, số tiền 120.000.000 đồng , chuyển tiền cho cá nhân Ông T.

- Lệnh chuyển tiền Có, số tiền 80.000.000đ kèm nội dung Ủy nhiệm chỉ, số tiền 80.000.000 đồng, do Công ty M (TK Ở NHCT Vinh Long) trả tiền hàng hóa cho Công ty N.

5. Công ty N nộp Ủy nhiệm chi, số tiền 45,000,000 đồng , chuyển tiền cho Ông N ( người đại diện của Công ty N ) lãnh tiền tại NHCT Cần Thơ .

Yêu cầu : Hạch toán theo thứ tự các nghiệp vụ phát sinh .

Biết rằng :

- Các tài khoản có liên quan đủ số dư để hạch toán .

- Các NHTM khác hệ thống tại TP.HCM tham gia thanh toán bù trừ.

 

BÀI TẬP SỐ 9 :

Tại NHNNo & PTNT Việt Nam - Chi nhánh Đồng Nai, ngày 09/06/ Y có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1. Doanh nghiệp A nộp Ủy nhiệm thu l kèm một hóa đơn bán hàng, số tiền 200.000.000 đồng

nội dung đòi tiền bán hàng hoá cho doanh nghiệp B

2. Nhận được từ NHNNo & PTNT Việt Nam -Chi nhánh Cần Thơ:

- Lệnh chuyển tiền có kèm nội dung Ủy nhiệm chi có số tiền là 45.000.000 đồng, nội dung Xí nghiệp cơ khí trả tiền hàng cho doanh nghiệp B.

- Lệnh chuyển tiền có kèm nội dung Ủy nhiệm thu có số tiền là 350.000.000 đồng, nội dung Công ty Thương nghiệp trả tiền cho công ty A

3. Công ty Đường nộp Ủy nhiệm thu kèm hóa đơn bán hàng, số tiền 300.000.000 đồng, nội dung đòi tiền bán hàng hóa cho công ty Kim Độ ( TK Ở NHTMCP Công Thương - Chi nhánh Đồng Nai)

4. Bà Thu nộp chứng từ hợp lệ kèm CMND đề nghị lãnh tiền mặt với số tiền là 100.000.000 đồng, chuyển tiền phải trả cho cá nhân này ngân hàng đã nhận được trước đây.

Yêu cầu : Xử lý và định khoản theo thứ tự theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh .

Biết rằng:

1. Số dư đầu ngày 09/06/Y của các tài khoản như sau:

- TK TGKKH DN A ( TK 4211 ) : 50.000.000 đồng

- TK TGKKH DN B ( TK 4211 ) : 70.000.000 đồng

2. Sổ theo dõi UNT quá hạn của doanh nghiệp An 200.000.000 đồng , quá hạn thanh toán ngày 06/06/Y, phải trả cho Nhà máy dệt (TK ở NHTMCP Công Thương - Chi nhánh Đồng Nai ).

3. NHNNo & PTNT - CN Đông Nai và NHCT Đồng Nai tham gia thanh toán bù trừ.

4. Khi UNT đơn vị mua hàng không đủ số dư thanh toán các đơn vị bán hàng không yêu cầu NH là lại UNT mà đề nghị giữ lại theo dõi khí TK đơn vị mua có đủ tiền sẽ trích để thanh toán.